Ulga na leki, o której mało kto pamięta. Jak odzyskać z PIT kilkaset złotych?

Ulga rehabilitacyjna przysługuje: osobie z niepełnosprawnością i podatnikowi, który ma na utrzymaniu osobę niepełnosprawną i faktycznie ponosi wydatki na jej leczenie.

Odliczyć można wydatki na leki, jeżeli lekarz specjalista potwierdził konieczność ich stosowania – na stałe lub czasowo, w formie recepty albo zaświadczenia. Co istotne, do ulgi wlicza się wszystkie leki zalecone przez specjalistę, niezależnie od tego, czy są one związane z chorobą, z powodu której orzeczono niepełnosprawność, czy z innymi schorzeniami.

Kluczowa reguła brzmi: odliczeniu podlega tylko nadwyżka wydatków na leki w danym miesiącu ponad 100 zł:

• jeśli w danym miesiącu wydasz na leki 100 zł lub mniej – ulga za ten miesiąc nie przysługuje,
• jeśli przekroczysz 100 zł – odliczasz tylko kwotę powyżej tego progu.

Nie wolno sumować wydatków z różnych miesięcy, aby przekroczyć limit. Każdy miesiąc roku podatkowego liczy się osobno.

Portal Infor.pl pokazał, jak w praktyce wygląda odliczenie ulgi na leki. Załóżmy, że w ciągu roku wydatki wyglądały tak:

• luty: 100 zł – odliczenie 0 zł (100 – 100),
• marzec: 180 zł – odliczenie 80 zł,
• kwiecień: 110 zł – odliczenie 10 zł,
• czerwiec: 187 zł – odliczenie 87 zł,
• lipiec: 155 zł – odliczenie 55 zł,
• wrzesień: 80 zł – odliczenie 0 zł,
• listopad: 210 zł – odliczenie 110 zł,
• grudzień: 78 zł – odliczenie 0 zł.

Łącznie na leki wydano 1100 zł, ale suma odliczeń wyniosła 342 zł – właśnie tyle można pomniejszyć dochód w rocznym PIT.

Eksperci podkreślają, że opłaca się "skupiać" zakupy w mniejszej liczbie miesięcy, tak aby częściej przekraczać próg 100 zł i zwiększać łączną kwotę odliczenia.

Z preferencji skorzystają również opiekunowie. Jeśli podatnik: sam jest osobą z niepełnosprawnością i kupuje leki dla siebie oraz jednocześnie finansuje leki dla niepełnosprawnego członka rodziny, którego ma na utrzymaniu, to w danym miesiącu sumuje wszystkie wydatki na leki dla obu osób, a następnie odlicza nadwyżkę ponad 100 zł.

Ulga rehabilitacyjna na leki rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym, w zależności od źródła dochodu:

• PIT-37 – m.in. dla osób pracujących na umowie o pracę, zleceniu, emerytów i rencistów (dochody za pośrednictwem płatnika),
• PIT-36 – m.in. dla prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody z najmu rozliczanego na zasadach ogólnych,
• PIT-28 – dla podatników na ryczałcie (np. działalność gospodarcza, najem ryczałtowy), z dołączonym załącznikiem PIT/O.

Niezbędne jest gromadzenie dokumentów:

• faktur, rachunków i paragonów dokumentujących zakup leków,
• recept od lekarza specjalisty lub zaświadczenia potwierdzającego konieczność stosowania określonych leków.

Bez tych dowodów fiskus może zakwestionować prawo do odliczenia.

Ulga nie obejmuje wydatków, które zostały w całości pokryte ze środków:

• zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych,
• zakładowego funduszu aktywności,
• PFRON,
• NFZ,
• zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• ani kosztów, które zostały podatnikowi w całości zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Jeśli część wydatków sfinansowano z takich funduszy, odliczyć można jedynie różnicę między pełną ceną leków a otrzymanym dofinansowaniem.

Dla wielu osób z niepełnosprawnościami oraz ich opiekunów ulga na leki może oznaczać realną oszczędność – od kilkudziesięciu do nawet kilkuset złotych rocznie. Warto więc nie tylko korzystać z przysługujących świadczeń, ale też świadomie planować zakupy w aptece i pilnować dokumentów, by podczas rozliczenia z fiskusem nie oddawać państwu więcej niż trzeba.

Marta Słupska, dziennikarka Wirtualnej Polski

Źródło: Infor, Wprost