Koszty leków można odliczyć w zeznaniu PIT. Kto może to zrobić?
Zakup leków bywa stałym, dużym kosztem – zwłaszcza przy chorobach przewlekłych. W rozliczeniu rocznym część osób może jednak odzyskać część wydatków dzięki uldze rehabilitacyjnej na leki. Jak podaje serwis Infor, zasady obowiązujące w 2025 r. mają pozostać takie same również w 2026 r.
Kto może odliczyć sobie zakup leków?
Kto może skorzystać z ulgi?
Z ulgi na leki mogą skorzystać tylko dwie grupy: osoby z niepełnosprawnością oraz podatnicy utrzymujący osobę z niepełnosprawnością (np. rodzic lub opiekun), o ile to oni faktycznie ponoszą wydatki. Sam status emeryta czy rencisty nie wystarcza – o prawie do odliczenia decydują przepisy dotyczące niepełnosprawności.
Odliczeniu podlegają wydatki na leki zalecone przez lekarza specjalistę, gdy specjalista potwierdzi konieczność ich stosowania stale lub czasowo. Co ważne, ulga może obejmować wszystkie leki wskazane przez specjalistę, również te, które nie są bezpośrednio związane z chorobą, z powodu której orzeczono niepełnosprawność.
Ile można odliczyć?
Jak przekazuje Infor, w każdym miesiącu obowiązuje próg 100 zł. Odliczeniu podlega tylko ta część wydatków na leki, która przekracza 100 zł.
Jeżeli w danym miesiącu zakup leków wyniósł 150 zł, można odliczyć 50 zł. Gdy wydatki wyniosły 100 zł lub mniej, odliczenie nie przysługuje. Miesięcy nie da się "łączyć" — niewykorzystanego progu nie przenosi się na kolejny miesiąc, bo każdy miesiąc rozlicza się osobno.
Jeśli osoba z niepełnosprawnością kupuje leki dla siebie i jednocześnie finansuje leki dla niepełnosprawnej osoby pozostającej na jej utrzymaniu, może w danym miesiącu zsumować te wydatki, a następnie od łącznej kwoty odjąć 100 zł i odliczyć wyłącznie nadwyżkę.
Co istotne, leki kupione za granicą również mogą być uwzględnione w uldze rehabilitacyjnej. Wydatki poniesione w obcej walucie trzeba przeliczyć na złote według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zakupu.
Jak przygotować się do kontroli?
Aby w razie kontroli móc wykazać prawo do odliczenia, warto zbierać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztu – przede wszystkim faktury, rachunki lub paragony (najlepiej takie, z których wynika, kto zapłacił i czego dotyczył zakup). Pomocne mogą być też potwierdzenia przelewu, jeśli widać na nich: kto, kiedy, komu, ile i za co zapłacił. Do tego potrzebne są recepty albo zaświadczenie od lekarza specjalisty, że dana osoba powinna stosować określone leki.
Jeśli z ulgi korzysta opiekun utrzymujący osobę z niepełnosprawnością, dokument zakupu może być wystawiony zarówno na osobę z niepełnosprawnością, jak i na opiekuna.
Ulga nie przysługuje, gdy zakup leków został w całości sfinansowany z innych środków albo gdy koszt został podatnikowi w całości zwrócony. Jeśli dofinansowanie było tylko częściowe, odlicza się wyłącznie różnicę – czyli kwotę faktycznie poniesioną z własnej kieszeni.
Odliczenie wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym (np. PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) z dołączonym załącznikiem PIT/O.
Kiedy ulga nie przysługuje?
Ulga na leki nie przysługuje wtedy, gdy podatnik nie poniósł faktycznie kosztu zakupu – na przykład gdy wydatki zostały w całości sfinansowane z innych środków (np. określonych funduszy lub instytucji) albo gdy zostały mu w całości zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Jeśli dofinansowanie było tylko częściowe, odliczyć można jedynie różnicę, czyli tę część wydatku, którą podatnik pokrył z własnej kieszeni.
oprac. Magdalena Pietras, dziennikarka WIrtualnej Polski
Źródło: Infor
Treści w naszych serwisach służą celom informacyjno-edukacyjnym i nie zastępują konsultacji lekarskiej. Przed podjęciem decyzji zdrowotnych skonsultuj się ze specjalistą.
